익금 익금불산입 손금 손금불산입 항목 뜻

세무조정은 기업이 회계상 계산한 이익과 세법상 과세소득의 차이를 조정하는 과정으로, 법인세 신고 시 필수적인 절차입니다. 이 과정에서 익금, 익금불산입, 손금, 손금불산입이라는 용어가 자주 등장하며, 각각의 의미와 적용 방법을 이해하는 것이 중요합니다.

 

익금과 익금불산입

1. 익금
   • 세법상 과세소득으로 인정되는 항목입니다.
   • 기업의 수익으로 회계상 처리된 항목 중 세법에서 과세 대상으로 간주되는 모든 금액을 포함합니다.
   • 예: 상품 판매 수익, 이자 수익, 배당금 등.
2. 익금불산입
   • 회계상 수익으로 처리되었지만, 세법상 과세소득에서 제외되는 항목입니다.
   • 비과세 소득이나 세제 혜택을 받는 소득이 이에 해당합니다.
   • 예: 특정 비영리법인의 이자소득, 비과세 배당금 등.

 

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[투데이 머니 토크] 익금산입과 손금불산입 - 연합투데이

 

손금과 손금불산입

1. 손금
   • 세법상 비용으로 인정되는 항목입니다.
   • 기업의 비용으로 회계상 처리된 항목 중 세법에서 과세소득에서 공제 가능한 금액을 포함합니다.
   • 예: 감가상각비, 퇴직급여충당금, 대손충당금 등.
2. 손금불산입
   • 회계상 비용으로 처리되었지만, 세법상 비용으로 인정되지 않는 항목입니다.
   • 과도한 접대비, 벌금, 과태료 등은 손금불산입으로 처리됩니다.
   • 예: 법인세 및 그에 따른 부가세, 세법상 의무 불이행으로 인한 가산세 등.

 

세무조정의 필요성

• 회계와 세법의 차이 조정: 회계 기준과 세법 기준이 다르기 때문에 이를 일치시키기 위해 세무조정이 필요합니다.
• 과세소득 정확성 확보: 세무조정을 통해 과세소득을 정확히 계산하여 법인세를 신고합니다.
• 법적 준수: 세법에 따라 적절히 조정하지 않으면 과소신고나 과다신고로 인해 불이익을 받을 수 있습니다.

 

세무조정 사례

1. 익금산입: 회계상 수익으로 처리되지 않았지만, 세법상 과세소득에 포함해야 하는 경우.
   • 예: 의무 불이행에 따른 위약금 수령액.
2. 손금산입: 회계상 비용으로 처리되지 않았지만, 세법상 비용으로 인정되는 경우.
   • 예: 세법상 한도를 초과하지 않는 감가상각비.
3. 익금불산입: 회계상 수익으로 처리되었지만, 세법상 과세소득에서 제외되는 경우.
   • 예: 비과세 배당금.
4. 손금불산입: 회계상 비용으로 처리되었지만, 세법상 비용으로 인정되지 않는 경우.
   • 예: 벌금, 과태료.

세무조정은 기업의 재무 상태와 세무 신고의 정확성을 유지하는 데 중요한 역할을 합니다. 익금, 익금불산입, 손금, 손금불산입의 개념을 명확히 이해하고 이를 적절히 적용하면 세무 리스크를 줄이고 효율적인 세무 관리를 할 수 있습니다.