추정재무제표는 기업의 미래 재무 상태와 성과를 예측하기 위해 작성되는 재무제표로, 사업 계획 수립, 투자 유치, 금융 기관과의 협상 등에서 중요한 역할을 합니다.
1. 기준 연도 설정
추정재무제표 작성을 위해 기준 연도를 설정합니다. 이때, 환율, 물가 상승률, 시장 규모 변화율 등 거시적인 변수와 재료비 상승률, 인건비 상승률, 판가 인상률 등 미시적인 변수를 고려하여 가정합니다.
추정 재무제표, 어떻게 쉽게 쓸까? (2)
패스트파이브 X 세무통이 알려주는 추정 재무제표 작성법! | 꼭 알아야 하지만 항상 헷갈리는 추정 재무제표! 패스트파이브와 세무통이 여러분께 추정 재무제표 쉽게 쓰는 법을 알려드립니다 :)
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2. 매출액 추정
매출액은 전체 시장 규모와 기업의 시장 점유율을 기반으로 추정합니다. 또는 시장 점유율과 관계없이 기업의 실적을 예상하여 매출액을 산출할 수도 있습니다.
3. 매출원가 추정
매출원가는 고정비와 변동비로 구분하여 추정합니다. 변동비에는 재료비, 노무비, 변동제조경비 등이 포함되며, 고정비에는 감가상각비, 연구개발비 등이 포함됩니다. 각 항목별로 세부적으로 추정하여 매출원가를 산출합니다.
4. 판매관리비 추정
판매관리비는 광고선전비, 수출경비, 인건비, 판매촉진비 등으로 구성됩니다. 각 항목별로 추정하여 총 판매관리비를 산출합니다.
5. 영업외 수익 및 비용 추정
영업외 수익과 비용은 이자수익, 이자비용, 배당금 수익 등으로 구성됩니다. 각 항목별로 추정하여 영업외 수익과 비용을 산출합니다.
6. 법인세 추정
법인세는 세전 순이익을 기준으로 세율을 적용하여 추정합니다. 세후 순이익을 계산하기 위해서는 법인세를 차감해야 합니다.
7. 당기순이익 추정
세후 순이익은 세전 순이익에서 법인세를 차감하여 산출합니다. 이는 기업의 순이익을 나타내며, 주주 배당금 지급 등의 기준이 됩니다.
8. 운전자본 추정
운전자본은 유동자산에서 유동부채를 차감한 금액으로, 기업의 단기적인 재무 건전성을 나타냅니다. 매출액과 매출채권, 재고자산, 매입채무 등을 고려하여 추정합니다.
9. 자본적 지출(CAPEX) 추정
자본적 지출은 유형자산의 취득, 개선, 유지 등을 위한 지출로, 미래의 생산능력 확장이나 유지보수를 위해 필요한 투자를 나타냅니다. 투자 계획과 자산의 수명 등을 고려하여 추정합니다.
10. 감가상각비 추정
감가상각비는 유형자산의 가치 감소를 반영한 비용으로, 자산의 취득원가와 감가상각 방법을 고려하여 추정합니다. 정확한 추정을 위해서는 자산별 상각 스케줄을 파악하는 것이 중요합니다.
11. 차입금 및 이자비용 추정
차입금은 기업이 외부에서 조달한 자금을 나타내며, 이자비용은 차입금에 대한 이자를 의미합니다. 차입금 규모와 이자율을 고려하여 추정합니다.
12. 자본 추정
자본은 기업의 자기자본을 나타내며, 주주로부터 조달한 자금과 이익잉여금 등을 포함합니다. 당기순이익과 배당금 지급 등을 고려하여 추정합니다.
13. 현금흐름표 작성
현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 구분하여 현금의 유입과 유출을 나타냅니다. 영업현금흐름은 영업활동으로 인한 현금의 변화를, 투자활동현금흐름은 자산 취득 및 처분으로 인한 현금의 변화를, 재무활동현금흐름은 자본 조달 및 상환으로 인한 현금의 변화를 나타냅니다.
14. 대차대조표 작성
대차대조표는 자산, 부채, 자본을 나타내며, 자산 = 부채 + 자본의 등식이 성립합니다. 추정된 자산과 부채, 자본을 기반으로 작성합니다.
추정재무제표 작성 시에는 가정의 정확성과 일관성이 중요하며, 다양한 시나리오를 고려하여 작성하는 것이 바람직합니다. 또한, 작성된 추정재무제표는 실제 결과와 비교하여 지속적으로 업데이트하고 개선하는 노력이 필요합니다.